Nuevo modelo 340
Según el R.D. 1065/2007 será obligatorio presentar los libros de forma telemática a partir del 2009. Al parecer esta normativa no entrará en vigor para todas las empresas el día 1 de enero de 2009, sino que será escalonada:
- En 2009, las empresas que se acojan al régimen de devolución mensual del IVA.
- En 2010, las Grandes Empresas.
- En 2011, el resto de sociedades anónimas y limitadas
Conforme a esta previsión en enero de 2009 están obligadas a declarar las empresas a las que se devuelve el IVA mensualmente. Para ello se debe rellenar el modelo 340, cuya definición se encuentra en la orden EHA/3787/2008.
En este modelo se debe desglosar:
- Operaciones anotadas en el libro registro de facturas emitidas
- Operaciones anotadas en el libro registro de facturas recibidas
- Operaciones anotadas en el libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias.
- Operaciones anotadas en el libro registro de facturas emitidas, de la comunidad autónoma de Canarias
- Operaciones anotadas en el libro registro de facturas recibidas, de la comunidad autónoma de Canarias
También en el último periodo de liquidación se debe presentar el:
- Operaciones anotadas en el libro registro de bienes de inversión durante todo el ejercicio.
El modelo debe presentarse de forma electrónica, de forma telemática (si tiene menos de 5.000.000 de registros) o en forma de soporte legible por el ordenador (si tiene más)
La presentación del modelo puede hacerla un tercero que actúe en representación o bien directamente. Para poder presentarla directamente hace falta, además de disponer de un número de identificación fiscal, de un certificado electrónico X.509.V3 (firma electrónica) admitido por la AEAT.
Para simplificar la AEAT ha preparado unas utilidades que permiten la importación de ficheros o su creación:
-Conversor de libros de registro: Importa ficheros
-Programa con formulario: permite interactuar con el fichero, firmarlo y enviarlo a la AEAT.
http://www.aeat.es/wps/portal/ProgramaAyuda?channel=2d065b8066c1f110VgnV...
El manual para esta utilidad está en
http://www.agenciatributaria.es/AEAT/DIT/Contenidos_Publicos/CAT/AYUWEB/...
Podemos encontrar ayuda sobre dudas (FAQ) en:
http://www.agenciatributaria.es/wps/portal/Navegacion2IyD?channel=889fa0...
IN3: IN3Conta
En IN3 hemos desarrollado una utilidad para ayudar a nuestros clientes en el la presentación del modelo. Esta utilidad se distribuye gratuitamente a los clientes que tienen contrato de actualización de contabilidad y nos lo soliciten.
IN3Informativas genera un fichero en el formato del modelo 340 con las facturas emitidas y las recibidas en el periodo solicitado. Este fichero puede ser leído (y lo recomendamos) por el “Programa con formulario” de la AEAT. Desde allí se puede hacer la verificación, firmar y enviarlo a la agencia.
En dicha aplicación se guarda la información de todos los periodos, para poder consultarlos posteriormente. También se puede utilizar para simplificar la introducción de NIF y países de los clientes/proveedores. La agencia es bastante estricta en este sentido y todos deben tener un NIF (o documento identificativos válido) y tener asignado un país.
IN3: SIGCAM y Microsoft Dynamic Nav
Microsoft ha publicado unas utilidades para el nuevo modelo 340 y la modificaciones al 347. Están disponible para los clientes que tengan en vigor el contrato de actualización.
